2026 年 2 月上线的 9610 无票免税登记模块，是不是让你觉得终于能 “零成本出海、利润全落袋”？
深圳作为跨境电商第一大城市，上线“无票免税”模块，对广大跨境电商卖家是重要利好。消息一出，各种转发和解读铺天盖地。很多深圳跨境电商卖家看到“无票免税”这四个字就开始兴奋，立马在“跨境阳光服务平台”注册并完成“免税登记预约”，然后就天真地误以为完成“无票免税”登记后即可“零成本出海、利润全落袋”，实则大错特错。为避免踩坑，现为深圳跨境电商详细讲解9610 无票免税实操过程中的关键注意事项。
Part.01政策溯源：
9610 无票免税的政策出台背景及依据
1､海关总署2014 年1 月24 日发布的[2014] 12 号文,第一次出现海关监管方式代码 “9610”,全称“跨境贸易电子商务商务”;原文如下:
2、2018年9月28日财政部、税务总局、商务部、海关总署四部门联合发布财税[2018] 103号文，针对综试区跨境电商零售出口货物免征增值税、消费税，原文如下：
3、国家税务总局2019年10月26日发布[2019] 36号公告，对满足条件的跨境电商试行企业所得税核定征收，原文如下：
4、在上述政策文件出台后，仍未解决跨境电商无票出口报关实质性的痛点时，深圳市商务局于2026年1月31日发布“无票免税”登记模块优化上线通知，原文如下：
Part.02
9610模式无票免税仅适用特定业务场景
“无票免税”政策明确限定适用于9610跨境电商零售出口模式，即通过海关特殊监管区域或场所，以B2C小包裹形式直接寄递至境外消费者的出口方式。这就要求：
1、主体要求严格：必须是深圳注册的独立法人企业，且已完成工商、税务及海关双重备案；
2、出口通道限定：仅认可通过“深圳市跨境电商线上综合服务平台”或“深圳单一窗口”申报并已结关的清单/报关单；
3、身份认定清晰：境内发货人、生产销售单位，或在报关单/清单备注栏中明确标注统一社会信用代码的实际卖家方可申请；
4、代理限制：若采用委托代理出口，代理报关方也必须是深圳企业，确保属地管理与责任可溯。
该政策主要服务于在采购端难以获取增值税专用发票的中小B2C直邮卖家，比如通过独立站站群、店群铺货的订单以及阿里国际站、速卖通等平台产生的样品订单、小额采购订单等。对于采用 9710（B2B）、9810（海外仓）等模式的企业，或以大额整柜出口为主的贸易商，当前并不在覆盖范围内。
Part.03
关注“无票免税登记”的误区
1、无票免税登记≠自动免税：
登记是享受免税的前置合规手续，但不是 “登记即自动免税”，先办理登记备案，在合法合规完成出口流程后，增值税申报期享受免税优惠政策。
2、无票免税登记≠全面免税：
这是当前最普遍也最危险的认知误区。必须强调：“无票免税”仅免除的是出口环节的增值税和消费税，绝不包括企业所得税。
3、无票免税登记≠企业所得税核定：
完成 9610 无票免税登记≠自动获得所得税核定征收资格；需单独向深圳税务申请，且满足：综试区注册、9610 报关、三单匹配、确实无法取得进项票、货物在退免税目录内。核定征收（应税所得率 4%）是优惠而非默认，未获批则按25% 查账征收；
4、无票免税登记≠鼓励不开发票：
政策前提是确实无法取得有效进货凭证（如小工厂、1688 散采），而非为避税故意不索取发票。税务会核查 “无法取得” 的真实性，主观故意不索取发票将被否定免税资格、视同内销补税（13%）+ 罚款。
Part.04
跨境电商适用9610无票免税过程中涉及的税务风险
举例说明：某A跨境电商企业2025年平台店铺收入500万，满足2019 36号文的核定征收条件和小微企业的条件，其年应纳税所得额为500万*4%*25%=5万，适用税率为20%，A企业的企业所得税=5*20%=1万元；
根据国税总局于2019年10月26日发布《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号）的相关规定（原文详见本文第一条第3点的截屏），对满足条件的跨境电商免征增值税、消费税的同时，对其企业所得税核定征收。即税务机关按4%应税所得率核定应纳税所得额，在此基础上再减按25%计入应纳税所得额额，并按20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，从而实现极低税负。但该政策在深圳实操过程中存在很高的不确定性和执行风险，具体表现在以下几方面：
1、营收规模触发审查利润真实性
根据PayPal & 德勤《中国跨境电商企业出海白皮书》（2023）明确指出：中国中型跨境卖家主流平台平均税前净利率为8%-15%，头部精细化运营卖家可达20%+，粗放铺货式卖家常低于5%，甚至亏损。长江证券《零售行业纵览跨境之三》（2026-02-03）指出跨境企业归母净利率普遍在5%-10%左右。
根据上述报告和上市公司的净利率数据，不难发现跨境电商行业平均净利率多在5%-15%之间，如果企业年营收显著超过500万元（如达1000万元甚至更高），若企业申报利润仅为40万元（1000万×4%），却无任何成本凭证支撑，税务机关将高度质疑“4%利润率”的合理性，极易被认定为“人为压低利润”。此时，税务局有权要求企业提供采购合同、付款记录、物流单据等佐证材料，甚至启动查账征收，按实际利润补税+滞纳金。
2、分拆收入和变更主体的税务风险
许多跨境电商在其平台店铺收入即将超过500万时，自作聪明地另成立公司重新注册店铺，将总收入分散来享受“核定征收“和“小微企业”的优惠政策；通过变更主体来逃避平台收入数据的监控。税务机关明文规定该行为属于严重违法行为：
https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810724/c5243680/content.html
针对这些违法行为，税务机关采取以下措施和检查手段，让违法企业无处遁形：
（1）大数据模型预警：税务机关利用金税系统和大数据技术，构建风险扫描模型，重点监测以下几类异常信号 ：
①注册信息“抱团”：同一地址注册多家公司（一址多照）、法定代表人交叉任职、联系电话雷同、办税人员为同一人
②开票行为诡异：多家公司开票设备MAC地址相同、开票时间高度集中、受票方高度重合
③申报数据“精准”踩线：多家关联企业的年销售额都恰好卡在小规模纳税人免税标准（如500万元）之下，人为调控痕迹明显
④收入与成本倒挂：比如总公司只有成本（如发工资、付房租），却没有与之匹配的收入，收入却“飞”到了关联的小公司
（2）资金穿透核查：一旦被列为高风险目标，税务机关就会启动核心手段——资金穿透核查：所有关联企业及实际控制人、股东、财务人员、销售骨干的个人银行账户都会被纳入监控范围
（3）现场实地核查：揭穿“空壳”假象：稽查人员会突击走访注册地址，核查公司运营的“物理痕迹”，注册地是否只有几台电脑、几把椅子，甚至只有堆放的杂物，毫无办公迹象 ；员工劳动合同、社保记录是否频繁在不同公司间变动，但实际办公地点和主管从未改变（一套人马、N块牌子）
（4）实质重于形式联查：税务局在稽查时，遵循“实质重于形式” 的原则。无论你成立多少个小公司，只要这些公司在业务、人员、财务、场地等方面受同一实际控制人管理，缺乏独立的商业实质，税务局就可以将其认定为关联企业，并依据《税收征收管理法》将其收入合并计算，从而判定其是否达到一般纳税人标准或偷逃税款
（5）更换主体核查：针对卖家通过更换香港公司等境外主体来“隔离风险”的做法，税务机关会联合平台进行打击。缺乏实际经营的“空壳”境外主体，极易触发平台风控导致封号，同时被税务机关追缴巨款
以下为两家拆分收入、账簿上少列收入等违规享受税收优惠政策的案例：
http://www.legaldaily.com.cn/index_article/content/2025-11/17/content_9291522.html
3、核定征收审批政策不确定性
根据2019年第36号文，政策一直说“可以核定”，现实是：各地税局对“无票所得税核定”都不敢贸然开口子，近期笔者致电深圳12366咨询该事宜时，得到的答复是深圳有且仅有在以下四个园区注册的企业才可以申请“核定征收”，但是否能审批通过，需要跟主管税务机关事先沟通，没有确定的答复。也就是说，在深圳想要获批“核定征收”是难上加难，极大概率企业需要对无票成本调增应纳税所得额。以下为可以申请“核定征收”的四个园区：
（1）深圳南山区前海片区： 前海(全球)跨境电子商务产业园（核心跨境电商产业园区）
（2）深圳宝安区：智美Town跨境电商产业
（3）深圳宝安区松岗街道：松岗琥珀电商产业园
（4）深圳光明区凤凰城核心区：光明盘古跨境电商集聚区
4、混合出口模式导致资格丧失
若企业同时采用9610、9710（B2B）、一般贸易0110或快件出口KJ等多种报关方式，整体业务不再符合“纯9610零售出口”条件。税务机关通常会拒绝适用4%核定率，而要求对全部收入进行查账征收。这意味着，即便9610部分无票，其他模式若有成本票据，仍需合并核算，整体税负将会大幅上升。
5、大额采购与碎片化逻辑冲突
9610模式的底层假设是“小额、高频、碎片化采购”，供应商多为个体户或小作坊，难以开票。但若企业存在单笔数十万甚至上百万元的集中采购（如向工厂批量订货），却声称“无法取得发票”，这与“碎片化”特征明显矛盾。税务人员会合理怀疑：为何大额交易不开票？是否存在虚增成本或隐瞒收入？若无法提供合理解释及辅助证据（如微信聊天记录、银行流水、入库单等），核定征收资格将被取消。
6、地方执行尺度差异
即使同在深圳，不同区局对“真实性”的把握标准亦有差异。部分辖区要求企业提供平台后台销售截图、PayPal/Stripe流水、海外仓发货记录等交叉验证；有的则要求年度出口清单总量与申报收入匹配度达95%以上。缺乏统一细则，增加了企业合规的不确定性。
Part.05
深圳 9610 无票免税合规应对建议
鉴于上述风险，9610无票免税的卖家必须根据业务的真实情况进行合理应对：
1、业务模式清晰隔离：若同时经营9610与其他出口模式，建议设立独立主体分别运营，避免混同，比如傲基、赛维在上市之前都采取这样的方式进行合规；
2、建立“替代性成本证据链”：即使无发票，也应保留采购合同、付款凭证（对公或对私备注用途）、物流签收单、产品照片等，形成闭环；
3、主动沟通主管税务机关：在申请核定前，向税局提交说明业务模式、采购特点及数据来源，争取理解与备案；
4、审慎评估营收增长节奏：若预计年营收将突破500万，应提前规划转为查账征收，逐步规范供应商开票机制，不得隐瞒利润的真实情况而滥用政策红利。
5、政策具有试点性质，未来或动态调整：深圳此次落地是全国“无票免征”扩围的重要一环，但尚属试点阶段。不排除后续根据执行效果调整适用范围、申报规则或监管强度。企业应保持政策敏感度，及时跟进官方指引更新。
6、系统操作需预留缓冲时间：由于需“提前2日预约 + T+2日确认”，整个流程至少需3天。建议企业合理安排出口节奏,避开月底、季末等业务高峰,防止因系统拥堵延误登记
7、定期自查与专业辅导：每月自查数据一致性、业务真实性；聘请跨境电商财税专家，提前规避风险。当营收规模超过500万时，则需转变业务模式，适用9810或塞维模式进行合规申报。
综上，跨境电商 9610 无票免税政策，是国家为解决中小出口企业“有货无票、合规难、税负高”推出的重要红利，但优惠不等于放任，免税不等于无责。企业在享受政策过程中，必须高度关注主体资质、三单匹配、无票真实性、资金流合规、收入申报完整性及所得税管理等核心涉税风险，坚守业务真实、数据真实、出口真实的底线。
只有在合规前提下用好政策，在风控前提下开展业务，才能真正降低税务成本、规避稽查风险，实现长期稳健经营。建议企业建立常态化自查机制，完善业务全链条留证，走稳财税合规之路。
