深圳9610无票免税登记，是综试区跨境电商企业为零售出口无票货物办理增值税、消费税免税的前置合规手续，优化后的登记模块自2026年2月1日起在深圳市跨境电商线上综合服务平台上线运行。深圳市商务局2026年1月31日印发通知，明确企业通过该平台即可全流程电子化完成免税登记预约与数据确认。
政策落地的背景，是跨境电商零售出口体量的持续扩大。海关总署数据显示，2026年上半年全国跨境电商进出口1.45万亿元，同比增长5.8%，其中出口1.16万亿元（海关总署官网2026年上半年跨境电商进出口统计）。对采购端拿不到增值税专用发票的企业来说，无票免税直接决定了这部分出口业务能否合规、低成本地走通。
不过，登记不等于免税，免税更不等于全部税负归零。围绕登记条件、免税范围、所得税核定、收入合规四个环节，本文把深圳9610无票免税的政策依据、办理要点、常见误区与风险红线逐一讲清。
一、深圳“无票免税”登记的政策依据从哪里来？
9610是海关为跨境零售出口设立的监管方式代码，全称“跨境贸易电子商务”，简称“电子商务”，适用于电商企业与境外消费者达成交易后，以“清单核放、汇总申报”方式办理通关的出口业务。这一代码由海关总署于2014年1月发文增列（海关总署公告2014年第12号），是此后跨境电商零售出口通关与税收安排的基础。
图：海关总署公告2014年第12号原文
免税层面的依据来自四部门联合发文。财政部、税务总局、商务部、海关总署2018年9月28日印发通知，明确对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，试行增值税、消费税免税政策（财税〔2018〕103号），自2018年10月1日起执行。适用需同时满足三个条件：企业在综试区注册，并在注册地跨境电商线上综合服务平台登记出口货物的日期、名称、计量单位、数量、单价、金额；出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；出口货物不属于取消出口退（免）税的货物范围。“无票免税”的说法即由此而来。
图：财税〔2018〕103号通知原文
所得税层面的配套安排紧随其后。国家税务总局2019年10月26日发布公告，明确综试区零售出口企业符合条件的企业所得税实行核定征收，应税所得率统一按4%确定，符合条件的企业还可享受小型微利企业所得税优惠，自2020年1月1日起施行（国家税务总局公告2019年第36号）。
图：国家税务总局公告2019年第36号原文
深圳的进展把这三层政策装进了线上办理通道。深圳市商务局2026年1月31日印发通知，明确优化后的“无票免税”登记模块自2026年2月1日起上线运行（《深圳市商务局关于深圳市跨境电商线上综合服务平台“无票免税”登记模块优化上线的通知》）。叠加深圳2023年12月建成全国首个跨境电商全模式阳光化公共服务平台，9610零售出口从通关、登记到申报的线上闭环在深圳已经完整成型。
图：深圳市商务局通知原文（2026-01-31印发）
| 时间 | 文件 | 核心内容 |
|---|---|---|
| 2014年1月 | 海关总署公告2014年第12号 | 增列9610监管方式代码，确立“清单核放、汇总申报”通关安排 |
| 2018年9月 | 财税〔2018〕103号 | 综试区零售出口无有效进货凭证货物试行增值税、消费税免税 |
| 2019年10月 | 国家税务总局公告2019年第36号 | 综试区零售出口企业企业所得税核定征收，应税所得率4% |
| 2026年1月 | 深圳市商务局通知 | “无票免税”登记模块2026年2月1日优化上线 |
资料来源：海关总署、财政部、税务总局、商务部及深圳市商务局公开发布的上述文件。
二、无票免税登记在深圳怎么办理？
办理入口是深圳市跨境电商线上综合服务平台。企业无需线下递交纸质材料，按平台配套发布的登记操作指引完成预约、数据采集与确认即可，全程在线完成。时间上有两个关键点：一是出口货物结关后至少提前2个自然日发起免税登记预约；二是系统在预约后第3日（T+2）开放数据确认功能。两项安排叠加，整个登记流程需要预留约3天，建议避开月底、季末等出口高峰，防止集中办理影响登记节奏。
适用对象与免税政策设定的条件一致：在综试区注册、通过综试区所在地海关办理9610电商出口申报、出口货物未取得有效进货凭证且属于可免税范围。落到业务形态上，典型场景是境内零散采购货物、以小包直邮方式发往境外消费者的零售出口订单。深圳综服平台还上线了关单采集及异地关单预约登记功能，将异地出口关单纳入免税登记范围，办理半径进一步放宽。
需要留意的是，深圳市商务局在上述通知中明确，未委托任何第三方机构代理“无票免税”登记业务。登记涉及企业出口数据与免税资格，应通过官方平台自行办理，不应交由“代办登记”的中介转手，防止信息失真或被冒用名义。
| 环节 | 要求 |
|---|---|
| 办理入口 | 深圳市跨境电商线上综合服务平台，全流程电子化 |
| 预约时点 | 出口货物结关后至少提前2个自然日 |
| 数据确认 | 预约后第3日（T+2）开放确认功能 |
| 办理方式 | 企业自行办理，官方未委托第三方代理 |
资料来源：深圳市商务局2026年1月31日印发的“无票免税”登记模块优化上线通知。
三、完成登记就等于免税了吗？四个误区要认清
”无票免税”最容易被误读的地方，不在办理环节，而在登记之后的税务处理。以下四个误区，每一个都对应真实的合规风险。先把各税种是否在免税范围内放在一张表里：
| 税种 | 是否在无票免税范围内 | 合规要点 |
|---|---|---|
| 增值税、消费税 | 是，登记并完成申报确认后享受免税 | 综试区注册、9610方式申报、货物属于可免税范围 |
| 企业所得税 | 否，不在免税范围内，须单独确认核定征收资格 | 符合条件并经主管税务机关确认按4%核定，否则按查账征收适用25%税率 |
资料来源：财政部、国家税务总局发布的上述文件。
误区一：登记完成就自动免税吗？
不是。登记是享受免税的前置合规手续，相当于向平台和主管部门报备“我有这类业务”。完成登记后，企业仍要按流程完成出口申报、清单结关与数据确认，并在增值税申报环节按规定申报享受免税。没有申报动作，免税不会自动落在申报表上。
误区二：免税等于所有税都不用缴吗？
不是。无票免税免除的是出口环节的增值税和消费税，企业所得税不在免税范围内。把“无票免税”理解成“出口收入全额免税”，是当前最普遍的误读，也是后续所得税处理出问题的高发起点。
误区三：完成登记就等于拿到核定征收资格吗？
不是。免税与所得税核定征收是两套相互独立的政策安排。出口货物未取得有效进货凭证、增值税消费税享受免税，是适用核定征收的前提之一，但不等于自动获得核定资格。企业需要满足综试区注册、9610方式申报、收入能够准确核算等条件，并经主管税务机关确认后方可适用（国家税务总局公告2019年第36号）；未按核定征收计缴的，仍按查账征收方式处理，适用法定25%的企业所得税税率。
误区四：无票免税意味着可以不索取进货凭证吗？
不是。政策的前提是“确实无法取得有效进货凭证”，例如向小工厂、个体户零散采购时对方无法开票。税务机关会核查“无法取得”的真实性。如果实际能够取得凭证却主观放弃索取，相关货物可能不适用免税政策，需按内销货物规则计缴增值税，已享受的免税同样面临追溯调整。
四、4%核定征收怎么算？为什么说获批是关键？
4%核定征收的算法是：以9610零售出口收入乘以4%的应税所得率得到应纳税所得额，再按适用税率计缴；叠加小型微利企业优惠后，实际所得税负担可以低至收入规模的0.2%左右。把这个算法放进算例更直观：假设某综试区零售出口企业2026年通过9610方式出口取得收入500万元，按4%的应税所得率核定，应纳税所得额为20万元；若符合小型微利企业条件，按现行小型微利企业优惠（财政部 税务总局公告2023年第12号），年应纳税所得额300万元以内的部分实际按5%的负担率计缴，企业所得税约1万元，折合收入口径的所得税负担约0.2%。同样的收入若按查账征收处理且缺乏成本凭证，利润可能被全额还原计税，所得税负担将显著抬升。
图：国家税务总局公告2019年第36号第四条
正因为如此，核定征收资格的取得与维持，是深圳9610业务税务处理的核心变量。按36号公告的口径，收入不能准确核算的企业不得适用核定征收；实操中，能否适用还需与企业主管税务机关事先确认，各地对申请条件的把握存在差异。把“4%核定”当作默认待遇，是比不登记更隐蔽的风险。
业务结构本身也会改变适用性。若企业同时经营9610零售出口、9710批发出口、一般贸易等多种模式，整体业务可能不再符合综试区零售出口的适用前提，免税与核定的适用范围需要逐笔业务分开判断。与之类似，单笔金额较大的集中采购，与“零散采购、难以取得凭证”的政策场景存在明显张力，企业需要保留采购合同、付款流水、出入库记录等佐证，让无票状态与业务真实形态相互印证。
收入端的监管环境也在收紧。《互联网平台企业涉税信息报送规定》2025年6月20日公布施行，平台企业自2025年10月起按季度向税务机关报送平台内经营者的身份与收入信息（国务院令第810号）。
国家税务总局办公厅2025年10月通报，截至10月15日已有6654家平台报送基本信息、4100多家完成涉税信息首次报送，并明确批量办理登记注册、更改店铺唯一标识码等转换收入性质或者分拆收入的行为属于情节严重违法行为（《互联网平台企业涉税信息报送工作进展顺利 超4100家境内外平台已进行首次报送》）。在平台数据逐季报送的背景下，通过多主体拆分收入去贴近核定征收或小型微利标准，被识别并合并认定的概率显著上升。
图：总局2025年10月涉税信息报送通报
图：法治网披露拆分收入偷税追缴案例
五、把9610无票免税用得合规，可以从哪几件事做起？
第一，把业务模式隔离清楚。同时经营多种出口模式的企业，建议对不同模式分主体运营、分别核算，让9610零售出口业务的免税与核定适用建立在清晰的业务边界之上。
第二，建立替代性成本证据链。无票不等于无据，采购合同、付款凭证、物流签收单、产品出入库记录应当形成闭环留存，足以还原每一批出口货物的采购与流转过程。
第三，申请核定前主动沟通主管税务机关。提前说明业务模式、采购特征与数据来源，了解属地执行口径，比申报之后被动调整的成本更低。
第四，收入完整申报、不拆分主体。平台涉税信息报送已进入常态化阶段，收入侧数据透明度大幅提高，规范申报是可持续经营的基础。
第五，规模跃迁时同步切换合规路径。当出口收入显著超出核定征收的适用区间，应提前规划转为查账征收并规范进项凭证管理；转向海外仓等新模式的，可同步纳入深圳阳光化通道——截至2025年上半年，全市跨境电商阳光化试点备案企业已突破900家，同比增长130%（《从“试点”到“示范”，深圳跨境电商“阳光通道”建设成效显著》）。
第六，建立定期自查机制。每月核对平台销售数据、出口清单与申报收入的一致性，必要时引入跨境电商财税合规专业支持，在申报节奏、凭证管理与政策适用上形成固定动作。
常见问题（FAQ）
Q：深圳9610无票免税登记在哪里办理？需要多长时间？
A：在深圳市跨境电商线上综合服务平台办理，全流程电子化。出口货物结关后至少提前2个自然日发起免税登记预约，系统在预约后第3日开放数据确认，整体需预留约3天，建议避开月底、季末等出口高峰。
Q：9610无票免税免的是哪些税？
A：免征的是增值税和消费税，适用于综试区内符合条件的零售出口无票货物；企业所得税不在免税范围内，需按规定单独处理。
Q：完成无票免税登记之后就自动免税了吗？
A：不是。登记是享受免税的前置合规手续，企业仍需完成出口申报、清单结关与数据确认，并在增值税申报环节按规定申报享受免税，免税不会因登记而自动生效。
Q：跨境电商零售出口企业所得税核定征收的应税所得率是多少？
A：按现行规定统一按4%的应税所得率核定，符合条件的企业还可叠加小型微利企业所得税优惠；未获核定征收的企业所得税按查账征收方式计缴。
Q：同时经营9610和其他出口模式，会影响免税和核定资格吗？
A：可能影响。免税政策针对综试区零售出口的特定申报安排，混合多种出口模式会使整体业务难以符合适用条件，建议对不同模式分主体运营并分别核算。
Q：出口规模扩大后想了解海外仓等新模式的合规要求，从哪里入手？
A：可以先从9810出口模式的退税与核算规则入手，例如《出口首破8万亿，当地化建仓的退税账怎么算？9810模式解析》：https://www.refundai.com.cn/news/9810-localized-warehouse
结语
9610无票免税把零售出口“有货无票”的普遍难题纳入免税通道，深圳的登记模块进一步把流程搬到了线上。政策的价值以合规为前提：登记只是起点，免税范围限于增值税与消费税，企业所得税核定征收需要单独确认适用，平台涉税信息报送常态化后收入侧也愈发透明。对在深圳经营9610业务的跨境电商企业来说，把主体、单证、资金与申报数据理顺，比追求短期税负更低更重要。如果需要结合自身的店铺结构、采购模式与出口规模，形成一套可长期执行的9610合规方案，深圳本地的跨境电商财税合规服务商睿方AI（REFUNDAI）可以在此过程中提供相应支持。
